《电力工程项目中风险的规避》

【课程收益】

1、了解内部审计的基本准则和审计人员职业道德规范，使得内部审计人员从事内部审计活动时，认真履行职责，不损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。

2、分析电力行业主要风险及其防控，并了解各种风险的应对措施和内部控制工作。

3、了解电力工程项目内部控制及应用，促进电力工程项目的进展。

【课程对象】

电力工程项目人员

【课程时长】

1-2天

【课程大纲】

第一讲   内部审计概述

☆审计的字面含义
第一节　内部审计概念

一、内部审计的定义
二、内部审计定义的比较
三、内部审计的内涵与特征
   （一）内涵：目的、内容、重心、方法
   （二）职能：确认和咨询

（三）内部审计的特征
第二节　内部审计的起源与发展

一、审计产生的基础
（一）审计产生的条件（基础一）：所有权与经营权分离。
☆受托责任观　　
（二）审计产生的条件（基础二）：管理层分权。
☆授权管理观

二、国外内部审计的产生与发展
  （一）财务审计阶段：20世纪 20—40年代
  （二）经营审计和管理审计阶段：20世纪50年代—20世纪末
  （三）风险管理审计阶段： 21世纪初至今
三、我国内部审计的产生与发展
  （一）第一阶段
  （二）第二阶段

（三）第三阶段
第三节　内部审计人员与机构设置

一、我国内部审计机构设置
二、我国内部审计机构设置模式
1.内部审计机构隶属于财会部门；
2.内部审计机构隶属于总经理；
3.内部审计机构设在监事会；
4.内部审计机构设在董事会；
5.董事会下设审计委员会。

☆五种内部审计组织机构设置模式利弊比较

三、内部审计人员的安排
◇审计员、助理审计师、审计师、主任审计师、审计经理、首席审计执行官

◇专业技术职称：初级、中级、高级

◇《中国内部审计协会公告》

◇中国内部审计协会关于发布《中国内部审计准则》的公告

第二讲   内部审计基本准则

第一节　内部审计准则概述
一、内部审计准则的定义
二、内部审计准则体系框架的构建历程
三、新内部审计准则体系框架
  ◇第一层次
  ◇第二层次

◇第三层次
☆内部审计实物指南
  ☆《内部审计基本准则》

第二节　内部审计基本准则

一、内部审计基本准则的作用
二、内部审计基本准则适用范围
第三节　一般准则

一、一般准则的核心内容
二、对机构的要求
三、对人员的要求
  ☆独立性

☆道德与态度

☆保密
☆专业胜任能力

第四节　内部审计基本流程

一、作业准则
二、报告准则
  （一）基本要求
  （二）具体内容
三、内部审计的管理
  （一）管理
  （二）责任
四、内部审计的作用
  （一）任务
  （二）作用
☆思考题
你认为本单位组织内部审计工作中存在哪些问题？

第三讲 内部审计人员职业道德规范

第一节　职业道德规范概述

一、职业道德概念框架
二、职业道德一般原则综述
  （一）职业道德的基本原则
    1.诚信正直　

2.客观性
3.专业胜任能力　

4.保密

第二节　职业道德一般原则

一、诚信正直
二、客观性
三、专业胜任能力
1.专业知识、职业技能和实践经验
2.内审人员相关要求

四、保密
☆思考题：

内部审计人员在工作中存在哪些问题？

第四讲：企业内部控制基本规范

【问题1】企业内部控制是企业用来控制谁的？
A.高层管理者
B.基层管理者
C.全体的员工

【问题2】请问目前您所任职的公司有内部控制吗？
A.可能有
B.没见过
C.不清楚
【问题3】本公司已经通过三项国际管理体系认证（ISO9001质量管理体系认证、ISO14001环境管理体系认证和OHSAS18001职业安全健康管理体系认证），还有必要实施内部控制吗？企业实施内部控制的宗旨是什么？
☆企业内部控制规范体系框架

第五讲：电力行业主要风险及管控

关于印发《电力行业内部控制操作指南》的通知

一、战略风险

1、战略风险在电力行业中的表现形式

2、电力体制改革风险

3、应对策略参考

4、境外投资风险

5、应对策略参考

二、财务风险

1、财务风险在电力行业中的表现

2、流动性风险

3、应对策略参考

三、市场风险

1、市场风险在电力行业中的表现

2、电煤价格波动风险

3、应对策略参考

4、电力市场需求风险

5、应对策略参考

四、运营风险

1、运营风险在电力行业中的表现

2、安全生产风险

3、应对策略参考

五、法律风险

1、法律风险在电力行业中的表现

2、环保合规风险

  3、应对策略参考

☆电力单位开展内部控制工作七个步骤

（一）梳理单位各类经济活动的业务流程

（二）明确业务环节

（三）系统分析经济活动风险

（四）确定风险点

（五）选择风险应对策略

（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度

（七）督促相关工作人员认真执行。

第六讲：电力工程项目内部控制及应用

一、控制目标

二、主要风险

三、工程项目业务流程

（一）关键节点及控制方法

1.工程项目立项可行性研究管理

2.工程项目造价管理

3.工程项目招投标管理

4.工程项目合同管理

5.工程项目建设管理

6.工程项目竣工管理

7.工程项目后评价及考核

四、监督评价

1.工程项目立项可行性研究管理

2.工程项目造价管理

3.工程项目招投标管理

4.工程项目合同管理

5.工程项目建设管理

6.工程项目竣工管理

7.工程项目后评价及考核

五、案例解析

（一）案例简介

（二）案例分析

（三）案例启示